עם היציאה לגמלאות, אחד השלבים החשובים בתכנון הפיננסי של הפורש הוא קיבוע זכויות. תהליך זה מאפשר לפורשים ליהנות מהטבות מס על קצבאות הפנסיה והחסכונות שצברו במהלך חייהם, תוך מיקסום הזכויות שמוענקות להם על פי חוק.
מהו קיבוע זכויות לפורשים?
קיבוע זכויות הוא הליך שבו פורש מודיע לרשות המיסים כיצד הוא בוחר לנצל את הפטור ממס שמוקצה לו על פנסיה חודשית או על היוון (משיכת סכום חד-פעמי). זהו תהליך חד-פעמי (לרוב), שבו הפורש "מקבע" את ההטבות שמגיעות לו, לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
מטרת הקיבוע
המטרה המרכזית של הקיבוע היא לאפשר לפורש:
- לנצל פטור ממס על קצבת הפנסיה שלו (עד תקרה מסוימת).
- להודיע על סכומים שכבר נמשכו בעבר בפטור ממס (למשל פדיון פיצויים).
- לשקלל החלטות לגבי אופן משיכת הכספים – האם כקצבה חודשית או כסכום חד-פעמי.
מתי מבצעים את הקיבוע?
את הקיבוע יש לבצע סמוך לגיל פרישה:
- נשים – גיל 62 ומעלה.
- גברים – גיל 67 ומעלה.
למעשה, ניתן להגיש את טופס הקיבוע החל מהגיעכם לגיל המזכה בקצבת פנסיה, גם אם אינכם פורשים בפועל באותו רגע.
כיצד מתבצע קיבוע הזכויות לפורשים?
שלב ראשון – מילוי טופס 161ד
זהו הטופס הרשמי הנקרא "הודעת עובד שפרש על אופן פריסת פטור ממס לפי סעיף 9א לפקודה". בטופס זה יש למלא:
- נתונים אישיים.
- פרטי הקצבאות שיתקבלו.
- האם נמשכו בעבר סכומים בפטור ממס (כגון פיצויים).
- בחירת אופן ניצול הפטור – כולו לקצבה? חלקו להיוון?
שלב שני – הגשת הטופס לרשות המיסים
לאחר מילוי הטופס, יש להגיש אותו לפקיד השומה (אפשר כיום גם דרך מערכת "האזור האישי" של רשות המיסים באינטרנט).
שלב שלישי – קבלת אישור
לאחר עיבוד הבקשה, הפורש מקבל אישור על הפטור שאושר לו. את האישור הזה יש להמציא לגורמים המשלמים את הפנסיה (לדוגמה: קרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח).
דגשים חשובים לקיבוע זכויות לפורשים
- בחירה חד-פעמית: לאחר ביצוע קיבוע הזכויות – לא ניתן לשנות את ההחלטות (למעט מקרים חריגים או תיקון טעויות).
- תכנון מס: חשוב להיוועץ עם יועץ פנסיוני או יועץ מס לפני הקיבוע, כדי לוודא שניצול הפטור יהיה אופטימלי.
- משיכות עבר: אם משכתם בעבר פיצויים או סכומים פטורים – הם "נוגסים" מהתקרה הפטורה העתידית ולכן יש לדווח עליהם בקיבוע.
סיכום
תהליך קיבוע הזכויות הוא צעד משמעותי עבור כל אדם היוצא לגמלאות. תכנון נכון של הקיבוע מאפשר לפורש לנצל את הפטור ממס בצורה מיטבית, להפחית חבות מס עתידית ולתכנן טוב יותר את מקורות ההכנסה לשנות הפרישה.
למרות שמדובר בטופס בירוקרטי לכאורה, מדובר בהחלטה כלכלית חשובה שיש לה השלכות לטווח ארוך – ולכן מומלץ לבצע אותה בזהירות ובשיקול דעת.
